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財管公式大全(上篇)

財務報表分析

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=速動資產÷流動負債

保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債

3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2

存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本

5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款

其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額

6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產

7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額

8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100% (也稱舉債經營比率)

9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100% (也稱債務股權比率)

10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)] ×100%

11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用

長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)

12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%

15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%

或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率

17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12

18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)

19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益

20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數

21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

22、市凈率=每股市價÷每股凈資產

23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

股利保障倍數=股利支付率的倒數

24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%

25、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)

26、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)

現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債

現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)

27、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額

每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數

全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×100%

28、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利

29、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益

現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用)

財務預測與計劃

30、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)

31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1

32、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額

33、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)

34、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益

=銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數

或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)

財務評估

(P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n―時間 r―名義利率 m-每年復利次數)

35、復利終值復利現值

36、普通年金終值:或

37、年償債基金:或A=S(A/S,i,n)(36與37系數互為倒數)

38、普通年金現值:或 P=A(P/A,i,n)

39、投資回收額:或 A=P(A/P,i,n)(38與39系數互為倒數)

40、即付年金的終值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1]

41、即付年金的現值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1]

42、遞延年金現值:第一種方法:第二種方法:

43、永續年金現值:

44、名義利率與實際利率的換算:

45、債券價值:分期付息,到期還本:PV=利息年金現值+本金復利現值

純貼現債券價值PV=面值÷(1+必要報酬率)n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)

平息債券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M為年付息次數,N為年數)

永久債券

46、債券到期收益率=或

(V-股票價值 P-市價 g-增長率 D-股利 R-預期報酬率 Rs-必要報酬率t-第幾年股利)

47、股票一般模式:零成長股票:固定成長:

48、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或

49、期望值:

50、方差:標準差:變異系數=標準差÷期望值

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